企業所得稅匯算清繳，10個匯算提醒送給你

在企業所得稅匯算清繳前，你需要知道的10個提醒，新會計打好基礎，老會計溫故知新。這場大考，一定會讓你蛻變的！我們好好加油

1、會計利潤總額=營業收入-營業成本-稅金及附加-三項期間費用+投資收益-投資損失+營業外收入-營業外支出

2、應納稅所得額=利潤總額±納稅調整額（間接計算法）

3、應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率

匯繳應補（退）稅額=全年應納所得稅額-已預繳的所得稅額

企業所得稅匯繳對象不僅僅是對于查賬征收的企業，也包括核定應稅所得率的企業、按《公司法》、《企業破產法》等規定需要進行清算的企業、以及就地分攤繳納企業所得稅的匯總納稅企業二級（或三級）分支機構，均屬于企業所得稅匯算清繳對象。

注意，查賬征收和核定征收的企業在匯算清繳的時候選擇的申報表不一樣。

1.《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（2019年修訂版）及相關附表

適用納稅人類型：查賬征收居民企業（含跨地區經營匯總納稅企業總機構）

2.《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版） 》及相關附表

適用納稅人類型：核定征收居民企業

37張申報表并不是都要選擇填報，申報表中的絕大多數表單屬于選填表，納稅人可以根據行業類型、業務發生情況自行選擇填報。

認識看懂申報表需要從2個方面：

1、從內容看，全套報表由反映納稅人整體情況和基本財務、納稅調整、彌補虧損、稅收優惠、境外稅收、匯總納稅等明細情況的“1+6”表單體系組成。

2、從結構看，全套報表分為主表、一級明細表、二級明細表和三級明細表，表單數據逐級匯總，環環相扣。