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企業所得稅匯算清繳,10個匯算提醒送給你

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【摘要】:
在企業所得稅匯算清繳前,你需要知道的10個提醒,新會計打好基礎,老會計溫故知新。這場大考,一定會讓你蛻變的!我們好好加油?提醒一注意“三個額”?1、會計利潤總額=營業收入-營業成本-稅金及附加-三項期間費用+投資收益-投資損失+營業外收入-營業外支出?2、應納稅所得額=利潤總額±納稅調整額(間接計算法)?3、應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率匯繳應補(退)稅額=全年應納所得稅額-已預繳的所得稅額

在企業所得稅匯算清繳前,你需要知道的10個提醒,新會計打好基礎,老會計溫故知新。這場大考,一定會讓你蛻變的!我們好好加油

 

提醒一
注意“三個額”

 

1、會計利潤總額=營業收入-營業成本-稅金及附加-三項期間費用+投資收益-投資損失+營業外收入-營業外支出

 

2、應納稅所得額=利潤總額±納稅調整額(間接計算法)

 

3、應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率

匯繳應補(退)稅額=全年應納所得稅額-已預繳的所得稅額

 

 

提醒二
錯峰申報,避免塞車

 

 

匯繳工作雖然是5月底結束,建議企業在準確的基礎上盡早申報,不要集中在5月中下旬申報。

 

 

提醒三
核定征收不代表不用報

 

企業所得稅匯繳對象不僅僅是對于查賬征收的企業,也包括核定應稅所得率的企業、按《公司法》、《企業破產法》等規定需要進行清算的企業、以及就地分攤繳納企業所得稅的匯總納稅企業二級(或三級)分支機構,均屬于企業所得稅匯算清繳對象。

 

 

提醒四
還有“AB卷”呢

 

注意,查賬征收和核定征收的企業在匯算清繳的時候選擇的申報表不一樣。

 

1.《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》(2019年修訂版)及相關附表

 

適用納稅人類型:查賬征收居民企業(含跨地區經營匯總納稅企業總機構)

 

2.《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版) 》及相關附表

 

適用納稅人類型:核定征收居民企業

 

37張申報表并不是都要選擇填報,申報表中的絕大多數表單屬于選填表,納稅人可以根據行業類型、業務發生情況自行選擇填報。

 

 

提醒五
理清套表思路不復雜

 

認識看懂申報表需要從2個方面:

 

1、從內容看,全套報表由反映納稅人整體情況和基本財務、納稅調整、彌補虧損、稅收優惠、境外稅收、匯總納稅等明細情況的“1+6”表單體系組成。

 

2、從結構看,全套報表分為主表、一級明細表、二級明細表和三級明細表,表單數據逐級匯總,環環相扣。

 

 

提醒六
享受稅收優惠要注意

 

 

不是你想享受優惠,就能享受優惠;也不是你不想享受,就可以不享受優惠,一定要按照政策規則,分清情況來報。

 

 

提醒七
“其他”不是框,想裝就能裝

 

注報表中的"其他"數據,不要在納稅調整的時候籠統的調整“其他”。如果能夠細化找到準確的欄次,那么請您一定不要一股腦的填寫在“其他”,以免自找麻煩、難以解釋。

 

 

提醒八
報完記得“買保險”

 

 

企業《所得稅年度納稅申報表》填報完成,點正式申報后,系統會提示企業是否使用“稅收政策風險提示服務”,企業根據提示選擇此項服務,來核實已填報的申報表有無問題,根據相關提示核實報表是否填報準確,并及時修改錯誤數據。

 

 

提醒九
一定要保持一致的數

 

 

年度利潤表中的利潤總額=企業所得稅年報利潤總額一致。

 

 

醒十
最后這些記得要做

 

1.按照國家統一的會計制度編制會計報表
2.對照稅收優惠政策完整準備相關留存備查資料
3.對照稅收政策完整準備有關納稅調整的相關數據資料
4.對照稅收政策準確、完整結轉跨年度納稅調整事項
5.檢查和完善稅前扣除憑證

6.正確選擇所適用的年度申報表

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